Ratgeber: AfA-Tabellen richtig anwenden
Die Regeln hinter den Tabellen, jeweils mit dem Wortlaut aus dem Einkommensteuergesetz oder dem BMF-Schreiben und einem durchgerechneten Beispiel.
AfA-Tabellen richtig lesen: Nutzungsdauer, AfA-Satz, Fundstelle
Was die Spalten der amtlichen AfA-Tabellen bedeuten, wie man die passende Tabelle findet und was gilt, wenn ein Anlagegut in mehreren Tabellen steht.
Degressive AfA 2025 bis 2027: 30 Prozent nach § 7 Abs. 2 EStG
Für bewegliche Anlagegüter, die vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 angeschafft werden, ist wieder die degressive AfA möglich: das Dreifache des linearen Satzes, höchstens 30 Prozent.
GWG-Grenze 800 Euro und Sammelposten 250 bis 1.000 Euro (§ 6 EStG)
GWG-Grenze 2026: Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto sofort abziehen oder Sammelposten für 250 bis 1.000 Euro bilden. Die Regeln aus § 6 Abs. 2 und 2a EStG mit Beispielen.
AfA im Anschaffungsjahr: monatsgenau nach § 7 Abs. 1 Satz 4 EStG
Im Jahr der Anschaffung wird die AfA nur zeitanteilig abgezogen: ein Zwölftel je Monat, angefangene Monate zählen voll. Rechenweg und Beispiele.
Sonderabschreibung nach § 7g EStG: bis zu 40 Prozent zusätzlich
Kleine und mittlere Betriebe können neben der normalen AfA bis zu 40 Prozent der Anschaffungskosten in fünf Jahren zusätzlich abschreiben. Voraussetzungen und Beispiel.
AfA für Elektrofahrzeuge: 75 Prozent im Jahr der Anschaffung
Für Elektrofahrzeuge des Anlagevermögens, die vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 angeschafft werden, gilt eine eigene Staffel nach § 7 Abs. 2a EStG.
Gebäude-AfA: 2, 2,5 und 3 Prozent nach § 7 Abs. 4 EStG
Gebäude stehen nicht in den AfA-Tabellen: Für sie gelten feste Prozentsätze nach Baujahr und Nutzung. Die Sätze und die Ausnahme bei kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauer.
Anlagegut in mehreren AfA-Tabellen: Branchentabelle geht vor
Steht ein Anlagegut in der AV-Tabelle und in einer Branchentabelle, gilt für den Betrieb der Branche der Wert der Branchentabelle. Der Wortlaut der Vorbemerkungen und was das praktisch heißt.
Computer, Notebooks und Software: ein Jahr Nutzungsdauer seit 2021
Die AV-Tabelle nennt drei Jahre, das BMF-Schreiben zur Computerhardware erlaubt seit 2021 eine Nutzungsdauer von einem Jahr. Was gilt für Laptop, PC, Drucker und Software.
AfA-Rechner
Abschreibungsplan linear und degressiv, monatsgenau, mit GWG-Prüfung.